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企業注銷時必須要查3年賬嗎?注銷新規定:即日起,企業注銷就按這個來!

作者:數字故事財稅 時間:2020-11-19 15:19:07

開公司容易注銷難,注銷愁煞了一批人!最近,注銷又出了新規定,今天起,注銷都得按這個來了!

01總局最新答復!注銷公司又有新變化! 

01.先注銷,后清算!這個地方明確了!

近日,深圳新修訂的《深圳經濟特區商事登記若干規定》對注銷有了新規定。

深圳經濟特區商事登記若干規定

深圳經濟特區商事登記若干規定

深圳經濟特區商事登記若干規定

該公告規定,已經清算完結或者沒有發生債權債務關系,也可適用簡易注銷程序。 

屬于以上4種情形,在6個月內沒有申請注銷登記的,可作出依職權注銷,依職權注銷其實就是 “先注銷,后清算”,可以大大提高效率,清除“僵尸主體”。同時為了規避風險,注銷后若有未完結的債權債務關系,可恢復到注銷前的狀態。 

02.最新答復!這類企業可以簡易注銷,不用辦理清稅證明!

對十三屆全國人大三次會議第8269號建議

文件里說了啥?劃重點! 

這類企業可以簡易注銷,不用辦清稅請證明! 

結合稅總發〔2018〕149號的規定,兩種情形適用簡易注銷,免辦清稅證明。

文5.jpg

看了上面總局答復,會有老板會計問企業不經營了,是注銷好呢?還是留著好呢?下面是小編整理的案例,大家來看一下公司注銷到底有沒有必要!

02公司到底要不要注銷?有什么好處壞處?

今天我給大家在這舉個例子:

公司2018年創業建立,注冊資金60萬,實際已繳10萬,注冊時章程上寫的2022年繳齊。

2020年年初創業失敗已決定不做了,我是法人,目前每月花近1000快(財務+房租)養著,但一方面感覺成本略高,另一方面總是不定期通知要去工商啊稅務。現在是繼續養著還是注銷掉好?

留著這種空殼公司的好處:

1、最實用的:注冊商標。現在只能用公司來注冊了。

2、現在很多網上辦事也需要用公司名義,比如說:注冊個公司郵箱之類的、注冊公眾號,抖音申請企業認證等等......

留著的壞處:

1、假如公司不注銷,時間長了,企業將會納入工商異常經營名單、稅務黑名單、股東將無法貸款,法人將不能擔任新公司的法人,高管、股東想在新公司擔任股東、高管,需要先處理稅務問題。

2、進入誠信黑名單后,法人、股東將無法乘坐高鐵、飛機;無法出國、無法在高檔場所消費。

3、未實繳的注冊資金40萬元,相當于你對公司的負債,公司對外欠款時,你必須在40萬元范圍內承擔連帶償還責任。

03注銷時一定查三年賬嗎?

政策上并沒有注銷必須查賬的規定,要看企業的具體情況。為什么會有這種說法呢?因為稅款有追征期。根據《稅收征收管理法》第五十二條規定:

因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。

第八十六條規定:違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為,在五年內未被發現的,不再給予行政處罰。

但是,現在很多企業在注銷時選擇了簡易注銷,被查賬的情況更有所減少。

04注銷前提醒!這5大稅務問題,一定要提前處理好! 

1、印花稅是注銷必查項目

印花稅作為一個小稅種,平時在大家眼里無甚存在感!企業注銷時,它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。

企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

注銷前,仔細檢查一遍,該補的趕緊補!

2、個人所得稅也是個坑

某公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。

 財稅[2003]158號規定:

個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”

因此,這家企業需要補繳個稅:100*20%=20萬元。

注銷前一定要好好檢查一下其他應收款!!!

3、賬面存貨要交稅!

某一般納稅人企業,商貿批發行業,2019年年底,不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上怎么處理呢?

一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。

《增值稅暫行條例實施細則》規定:

“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

要按照12萬確認銷項,注銷時,需繳納增值稅12*13%=1.56萬元。

4、賬面庫存大于實物庫存怎么處理?

通常,10家注銷企業中有9家企業都存在這種問題!貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了!

比如說,A公司注銷的時候,賬面上有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,但實際上,倉庫里面什么都沒有了!稅務實地核查發現這種情況,輕則按視同銷售來處理,重則補繳滯納金等!若按視同銷售處理,則A公司需按照規定繳納:12萬*13%=1.56萬元。

5、庫存確實壞了咋辦?

做食品銷售的某公司,在注銷的時候,公司倉庫的117萬元(含稅)食品因管理不善,過期了,發票已經認證抵扣。

雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了,但根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,之前做了進項抵扣的必須進項轉出。

進項轉出金額=117/1.13*13%=13.46萬元

05企業注銷事宜

一、根據企業情況不同,注銷稅務登記分以下3種情況:

文6.png

二、根據企業情況不同,注銷工商登記分以下2種情況,下面以有限公司為例,需要提交以下資料:

文7.jpg

這幾年國家政策越來越好,大力扶持中小型企業發展,也積極鼓勵大眾創業,所以這幾年很多人都在開始去注冊公司,有很多企業的發展也越來越興旺,也有不少創業公司倒閉停止經營,小編不得不提醒那些不再經營的企業:一旦不經營請盡快注銷。

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